未交增值税期末余额在借方

摘要： 未交增值税期末余额在借方表示的是企业尚未抵扣的增值税。在会计...

未交增值税期末余额在借方表示的是企业尚未抵扣的增值税。

在会计处理中，增值税的借方余额表示企业尚未抵扣的增值税，具体可能由以下几种情况造成：1）企业购买货物或接受应税劳务，支付的增值税款记入“应交税费-应交增值税（进项税额）”，此时形成借方余额；2）企业销售货物或提供应税劳务，应交纳的增值税款记入“应交税费-应交增值税（销项税额）”，此时形成贷方余额；3）如果企业的进项税额大于销项税额，就会出现借方余额，表示企业尚未抵扣的增值税。

拓展资料：

1）根据《企业会计准则》规定，企业应设置“应交税费-应交增值税”明细科目，来核算企业增值税的增减变动情况。

2）企业应在“应交税费-应交增值税”科目下设置“进项税额”、“销项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏，分别进行明细核算。

3）未交增值税期末余额在借方，对于一般纳税人而言，可以用于抵扣以后期间的销项税额，也可以选择转出，计入相关成本费用。

4）如果企业期末未交增值税余额在借方，但企业没有可抵扣的销项税额，此时企业需要将未交增值税余额转入“未交增值税”科目。

5）对于小规模纳税人，由于其不能抵扣进项税额，因此，其未交增值税期末余额只能在贷方，表示企业需要交纳的增值税。

未交增值税期末余额在借方，反映的是企业尚未抵扣的增值税，企业在进行会计处理时，需要根据实际情况，选择合适的处理方式。